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內資公司就是指內資企業,是指以國有資產、集體資產、國內個人資產投資創辦的企業。包括...

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南沙代辦報稅公司勞務費做賬的會計示例分析

發布時間:2016-11-03 09:55??來源:南沙代辦報稅公司??瀏覽量:
南沙代辦報稅公司勞務費做賬的會計示例分析
 
南沙代辦報稅公司
  1,需要交納:營業稅、城建稅、教育費附加、如果以個人名義開,還要交個人所得稅 營業稅率為5%,城建稅為營業稅*5%或7%(市級為7%縣級5%),教育費附加為營業稅*3%。個稅為勞務費*2%。
 
  2,會計分錄可以一次做:
 
  借:營業稅金及附加
 
  貸:銀行存款
 
  或
 
  1)
 
          借:營業稅金及附加
 
      貸:應交稅費——應交營業稅、城建稅、教育附加或其他
 
  2)
 
      借:應交稅費——應交營業稅、城建、教育附加或其他
 
      貸:銀行存款或庫存現金期末結轉:
 
      借:本年利潤
 
      貸:主營業務稅金及附加
 
南沙代辦報稅公司
 
  3,因為是分包,所以是給總包開勞務費得發票,做賬: 借:應收賬款——XX(總包方名稱) 貸:主營業務收入——XX(勞務項目名稱) 計算繳納營業稅=發票所載金額X營業稅稅率5% 計提工資: 借:主營業務成本 貸:應付職工薪酬——應付工資
 
  建筑工程行業,勞務費問題
 
  1、稅金由業主代扣代繳
 
  (1)業主繳納稅款后將稅票交給各分包單位做賬(該稅票的單位名稱欄必須寫明分包人的名稱,右下角要有機打的“代扣代繳”幾個字)
 
  (2)若稅票上沒有明確寫明是哪些分包單位的名稱的,則由業主所屬稅務部門為各分包單位開具完稅憑據或稅款分割單。
 
  2、一般情況下,一個工程只準許分包一次,不能分包后再分包,層次只有三層,就是業主方(開發方)、總包人、分包人??偘撕头职硕贾怀袚约核貌糠质杖氲亩惪?,注意這里所說的是承擔稅款,并不一定是繳納人,納稅人和繳納人是兩個概念。
 
  3、那天你說的分成700萬元的材料和300萬元的人工,是不可以的,性質發生了變化。B公司是勞務公司,如果他有國家認定的勞務資格,就可以按建筑業征收3%的營業稅,而不是按5%繳納;C公司只承擔材料,就是銷售行為了,和建筑業無關,相當于A公司向C公司購買材料再找B公司建設。
 
  4、建筑業的營業稅不是用發票抵的,可以用發票抵應稅收入的只有幾個行業:運輸業,旅游業??梢园吹挚酆蠼痤~交稅的不一定都是用發票來抵的。
 
  5、勞務并不都是按5%繳納營業稅。建筑勞務費公司有國家認可的資質的,可以按3%繳納。
 
  根據新細則第五條第二款的規定:“納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額。”那么對你公司而言,是可以差額納稅的。但要注意開具發票的問題:
 
  首先你要要求B向你公司開具300萬的發票進行分包工程結算,B按300萬元營業額繳納營業稅。然后你公司將分包開來的發票進行營業額抵減并申報納稅(按1000-300萬元的計稅營業額繳納營業稅),并同時向A開具1000萬元的發票進行工程結算。
 
  如果公司兼職在公司拿的實務費無發票應怎么做時賬里?
 
  公司有兼職員工,但是拿了勞務費,是不是應該與全職員工一起做進工資單內?
 
  記入應付職工薪酬-應付工資,兼職人員相當于臨時工,這部分報酬應該列入工資總額內
 
  1.首先可以肯定的是不能做到你公司的工資單里。
 
  2.建議處理方式:讓兼職的人拿一些合法的發票到你公司做報銷處理來抵頂勞務費。
 
  3.原因分析:
 
  a.你公司與兼職者有無簽訂正式的勞務合同?如沒有簽訂就不能將其勞務費做到工資單里;
 
  b.按照《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]382號)規定:“個人兼職取得的收入應按照‘勞務報酬所得’應稅項目繳納個人所得稅。”這一規定看上去,如果是兼職收入,必須作為勞務收入納稅。最新的《中華人民共和國個人所得稅法》規定:“勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。”可見,勞務報酬的稅率是比較高的。不過,不是說你所有拿到的錢都是應稅收入。同法規定:“應納稅所得額的計算:……勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。”
 
  c.如果兼職人沒有按照稅法規定合并納稅,你公司有代扣代繳義務,如做到工資單里,不管你是否代扣代繳個人所得稅,都要進行申報,因其違反稅法,你公司也負相應責任。
 
  d.還是少找點麻煩吧,發票沖賬是最好的方法!
 
  勞務派遣公司開具的勞務費發票所載金額可以抵國稅25%,是什么意思?
 
  勞務派遣公司開具的勞務費發票所載金額可以抵國稅25%,更好有利于企業搞好稅收籌劃。包括了發票上開的工人工資、管理費、保險費。
 
  1、常說的勞務發票抵稅25%一般指抵所得稅,包括個人所得稅和企業所得稅。如果用假發票或虛開的發票抵扣國稅風險太大、后果也相當嚴重,這樣做的人不多。
 
  2、企業所得稅:通過虛增成本或費用,降低應納稅所得額可以直接減少企業所得稅費用。
 
  3、個人所得稅:通過一定方式,讓員工以費用報銷的形式,減少直接支付給員工的工資,從而減少應稅所得額。
 
  購買勞保用品取得增值稅發票可否抵稅
 
  《國家稅務總局關于增值稅若干問題規定的通知》(國稅發[1993]23號)第二條增值稅扣除項目和扣除金額的確定扣除項目的具體范圍規定,外購低值易耗品,指使用年限在一年以下與生產經營有關的設備,器具、工具等。包括:
 
 ?、乓话愎ぞ?。如刀具、量具、夾具等。
 
 ?、茖S霉ぞ?。如專用模型等。
 
 ?、翘鎿Q設備。如各種型號的模具等。
 
 ?、裙芾碛镁?。如辦公用具等。
 
 ?、蓜趧颖Wo用品。如工作服、各種防護用品等。
 
 ?、噬a過程中周轉使用的包裝容器等。
 
  《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令2008年第538號)第九條規定,納稅人購進貨物或者應稅勞務,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 
  《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第50號)第十九條規定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。
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